2025 Pratik Bilgiler Kılavuzu

05.02.2025

Mevzuat gereği her yıl güncellenen ve yıl içerisinde ihtiyaç duyacağınız bir kısım bilgileri aşağıda dikkatinize sunarız.

İŞ VE SOSYAL GÜVENLİK HUKUKU

Asgari Ücret

1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2025 tarihleri arasında uygulanacak asgari ücrete ilişkin bilgiler:

GÜNLÜK VE AYLIK BRÜT ASGARİ ÜCRET MİKTARI

Asgari Ücret Günlük Miktarı

Asgari Ücret Aylık Miktarı

866,85 TL

26.005,50 TL

 

ASGARİ ÜCRET YASAL KESİNTİLER

Sigorta Primi İşçi Payı (%14)

3.640,77 TL

İşsizlik Sigortası Primi İşçi Payı (%1)

260,06 TL

Gelir ve Damga Vergisi

0

Net Asgari Ücret

22.104,67 TL


ASGARİ ÜCRET TOPLAM İŞVEREN MALİYETİ

Asgari Ücret

26.005,50 TL

Sigorta Primi İşveren Payı (%20,75)

5.396,14 TL

İşveren SGK Teşvik (%5)

(-1300,27) TL

İşveren İşsizlik Sigortası Fonu (%2)

520,11 TL

İşveren Maliyeti

30.621,48 TL








Kıdem Tazminatı

1 Ocak 2025 ile 30 Haziran 2025 tarihleri arasında uygulanacak kıdem tazminatı tavanı 46.655,43TL'dir. Yılın ikinci yarısı için tavan tutarı daha sonra belirlenecektir.

Çalışanlara ödenen kıdem tazminatından %0,759 oranında damga vergisi kesilmektedir. Kıdem tazminatından başkaca bir kesinti yapılmaz.

Sigorta Primi Taban ve Tavan Ücreti

1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2025 tarihleri arasında uygulanacak sigorta primi taban ve tavan ücretleri:

SİGORTA PRİMİ TABAN VE TAVAN ÜCRETİ

Taban Ücret

Tavan Ücret

26.005,50 TL

195.041,40 TL

4857 Sayılı İş Kanununa Göre Uygulanacak İdari Para Cezaları

HUKUKA AYKIRI FİİL

İDARİ PARA CEZASI

İşyerini muvazaalı olarak bildirmek

241.043TL (İşyerini muvazaalı olarak bildiren asıl işveren ile alt işveren vekillerine ayrı ayrı) 

İşçilere eşit davranma ilkesine aykırı davranmak

2.017TL (Bu durumdaki her işçi için)

7. maddede öngörülen ilke ve yükümlülüklere aykırı olarak geçici işçi çalıştırmak

3.375 TL (Bu durumdaki her işçi için)

7. maddenin 2. fıkrasının f bendine aykırı davranmak

13.500 TL

İş sözleşmesinin içeriğini belirtir yazılı belgeyi vermemek

2.017 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Çağrı üzerine ve uzaktan çalışma hükümlerine aykırı davranmak

2.017 TL (Bu durumdaki her işçi için)

İşten ayrılan işçiye çalışma belgesi vermemek, belgeye gerçeğe aykırı bilgi yazmak

2.017 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Toplu işçi çıkarma hükmüne aykırı olarak işçi çıkartmak

7.924 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Engelli ve eski hükümlü çalıştırmamak

30.081 TL (Çalıştırılmayan her engelli ve eski hükümlü ve çalıştırılmayan her ay için)

Ücret ile bu kanundan doğan veya toplu iş sözleşmelerinden ya da iş sözleşmesinden doğan ücreti kasten ödememek veya eksik ödemek

2.179 TL (Bu durumda olan her işçi ve her ay için)

Ücret ve bu nitelikteki her çeşit finansal istihkakın zorunlu tutulduğu halde özel olarak açılan banka hesabına ödememek

2.179 TL (Bu durumda olan her işçi ve her ay için)

Ücret hesap pusulası düzenlememek

7.924 TL

Yasaya aykırı ücret kesme cezası vermek veya kesintinin sebep ve hesabını bildirmemek

7.924 TL

Asgari ücreti ödememek veya eksik ödemek

2.179 TL (Bu durumda olan her işçi ve her ay için)

Fazla çalışmalara ilişkin ücreti ödememek, işçiye hak ettiği serbest zamanı altı ay zarfında kullandırmamak, fazla saatlerde yapılacak çalışmalar için işçinin onayını almamak

 

3.837 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Yüzde ile ilgili belgeyi  temsilciye vermemek

7.924 TL

Yıllık ücretli izni yasaya aykırı şekilde bölmek

3.837  TL (Bu durumdaki her işçi için)

İzin ücretini yasaya aykırı şekilde ödemek veya eksik ödemek

3.837  TL (Bu durumdaki her işçi için)

Sözleşmesi fesh edilen işçiye yıllık izin ücreti ödememek

3.837 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Yıllık izin yönetmeliğinin esas usullerine aykırı olarak izni kullandırmamak veya eksik kullandırmak

3.837 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Çalışma sürelerine ve buna dair yönetmelik hükümlerine uymamak

21.213 TL

Telafi çalışması usullerine uymamak

3.837 TL (Bu durumdaki her işçi için)

Ara dinlenmesini uygulamamak

21.213TL

İşçileri geceleri 7.5 saatten fazla çalıştırmak, gece ve gündüz postalarını değiştirmemek

21.213 TL

Çocukları çalıştırma yaşına ve çalıştırma yasağına aykırı davranmak

21.213TL

Yer ve sualtında çalıştırma yasağına uymamak

21.213 TL

Çocuk ve genç işleri gece çalıştırmak veya ilgili yönetmelik hükümlerine aykırı hareket etmek

21.213 TL

Doğum öncesi - sonrası sürelerde kadın işçiyi çalıştırmak veya ücretsiz izin vermemek

21.213 TL

İşçi Özlük dosyasını düzenlememek

21.213 TL

Çalışma sürelerine ilişkin yönetmeliklere muhalefet etmek

21.213 TL

Çağrıldıkları zaman gelmemek, ifade ve bilgi vermemek, gerekli olan belge ve delilleri getirip göstermemek, İş Müfettişlerinin 92/1. fıkrada yazılı görevlerini yapmak için kendilerine her çeşit kolaylığı  göstermemek ve bu yoldaki emir ve isteklerini geciktirmeksizin yerine getirmemek

192.838  TL

İfade ve bilgilerine başvurulan işçilere işverenlerce telkinlerde bulunma, gerçeği saklamaya yahut değiştirmeye zorlama veyahut ilgili makamlara ifade vermeleri üzerine onlara karşı kötü davranışlarda bulunmak

192.838 TL

İş Müfettişlerinin teftiş ve denetim görevlerinin yapılmasını ve sonuçlandırılmasını engellemek

192.838 TL

6735 Sayılı Uluslararası İşgücü Kanununa Göre Uygulanacak İdari Para Cezaları

HUKUKA AYKIRI FİİL

CEZA MİKTARI

Çalışma izni bulunmayan yabancıyı çalıştıran işverenlere her bir yabancı için

81.683 TL

Çalışma izni olmaksızın bağımlı çalışan yabancıya

32.654 TL

Çalışma izni olmaksızın bağımsız çalışan yabancıya

65.352 TL

Kanunda öngörülen bildirim yükümlülüğünü süresi içinde yerine getirmeyen bağımsız ve süresiz izinle çalışan yabancı ile yabancı çalıştıran işverene her bir yabancı için

5.423 TL

HMK, İYUK ve İİK Kapsamında 2025 Yılında Uygulanacak Parasal Sınırlar

Senetle İspat Sınırı
(HMK m. 200)

İstinaf Sınırı
(HMK m.341)

Temyiz Sınırı
(HMK m. 362)

33.000TL

40.000TL

544.000TL

Temyizde Duruşma Sınırı
(HMK m. 369)

İcra Mahkemesi Kesinlik (İstinaf) Sınırı
(İİK m. 363)

İcra Mahkemesi Kesinlik (Temyiz) Sınırı
(İİK m. 364)

816.000TL

95.000TL

544.000 TL

İdari Yargıda Temyiz Sınırı (İYUK m.46/1-b)

İdari Yargıda İstinaf Sınırı (İYUK m.45)

İdari Yargıda Tek Hakimli Duruşma Taleplerinde Sınır

1.324.0000 TL

44.000 TL

388.000TL

 

GELİR VERGİSİ HESAPLAMALARI

Gelir vergisi hesaplanmasına esas gelir dilimleri ve oranları 2025 yılı için aşağıdaki şekilde gözden geçirilmiştir:

GELİR VERGİSİ ORANLARI

Gelir Dilimi

(Ücret Geliri)

Vergi Oranları

Gelir Dilimi (Ücret Dışı Gelirler)

Vergi Oranları

158.000 TL'ye kadar

15%

158.000 TL'ye kadar

15%

330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası

20%

330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700TL, fazlası

20%

1.200.000 TL’nin 330.0000 TL’si için 58.100 TL, fazlası

27%

800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası

27%

4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası

35%

4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, fazlası

35%

4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası

40%

4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, fazlası

40%

 

FAİZ ORANLARI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası reeskont işlemlerinde uygulanacak reeskont faiz oranını yıllık %48,25 olarak belirlemiştir. Avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı ise yıllık %49,25 olup, yürürlük tarihi 28 Aralık 2024'tür. Mal ve hizmet tedarikinde alacaklıya yapılan geç ödemeler için temerrüt faiz oranının sözleşmede öngörülmediği veya sözleşmenin ilgili hükümlerinin geçersiz olduğu hallerde uygulanacak faiz oranı 1 Ocak 2025 tarihinden geçerli olmak üzere yıllık %53,25  olarak belirlenmiştir.

YENİDEN DEĞERLEME ORANI

574 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (b) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için %43,93 olarak tespit edilmiştir. Buna göre, ilgili Kanunlarda (4857 sayılı İş Kanunu ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun dahil) yer alan tüm idari para cezalarının bu oranda güncellendiği anlamına gelmektedir.

Tüketici hakem heyetlerine yapılacak başvurularda uyulması gereken parasal sınırlar da 2025 yılı için %43,93 yeniden değerleme oranı dikkate alınarak yeniden belirlenmiştir. Buna göre 149.000TL'nin altındaki tüketici uyuşmazlıkları için İl veya İlçe Tüketici Hakem Heyetlerine başvuru yapılabilecektir. 

This website is available “as is. Turkish Law Blog is not responsible for any actions (or lack thereof) taken as a result of relying on or in any way using information contained in this website, and in no event shall they be liable for any loss or damages.

The content and materials published on this website are provided for informational purposes only and should not be used as a legal opinion in any way. This website and the information contained are not intended to establish an attorney-client relationship.
th
Ready to stay ahead of the curve?
Share your interest anonymously and let us guide you through the informative articles on the hottest legal topics.
|
Successful Your message has been sent